Нужно ли ИП на УСН (ПСН) подавать заявление о зачете взносов для уменьшения налога?

Индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), подлежащую уплате в бюджет, на сумму уплаченных им страховых взносов.

При этом в связи с переходом с 01.01.2023 на единый налоговый платеж (ЕНП) право на уменьшение налога возникает только в периодах, на которые приходятся даты уплаты взносов (31 декабря и 1 июля). Поскольку на практике ИП часто уплачивают взносы частями в течение года, Минфин России рекомендует подавать в ИФНС заявление о зачете в счет предстоящих платежей по страховым взносам (ст. 78 НК РФ). Тогда ИП на УСН с объектом "доходы" и ПСН вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) на сумму страховых взносов в периоде их уплаты. 

ФНС России сообщает, что в сервисе "Уплата налогов и пошлин" появились новые ситуации:

• "Уплата фиксированных страховых взносов". Этот сервис позволяет безошибочно уплатить фиксированные страховые взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или ПСН с I квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты. Такой вид уплаты исключает необходимость подавать заявление о зачете. Однако важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов (31 декабря и 1 июля) сальдо ЕНС было положительным на сумму таких взносов
• и "Уплата авансов вместо подачи уведомления". С помощью этого сервиса можно внести авансовый платеж по УСН без подачи уведомления о его начислении. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.